Cuando no se emprende solo, lo más común es plantearse establecer una sociedad limitada. Sin embargo, existen opciones más asequibles. En este post, te ahondamos en la fiscalidad de una comunidad de bienes (aunque no olvides que siempre puedes contactar con nuestra asesoría fiscal y tributaria para saber más).
Índice de contenidos
¿Qué es una comunidad de bienes?
Una comunidad de bienes es la asociación de múltiples personas que poseen una cosa o derecho en común. Con ella, consiguen (o esperan conseguir) un beneficio mediante de una actividad empresarial. Dicho de otra forma, es cuando diversos autónomos se unen para llevar a cabo un proyecto.
3 Ejemplos de comunidades de bienes:
- Una pareja que compra un piso en común. La pareja es copropietaria del piso en proporción a sus aportaciones.
- Un grupo de amigos que decide invertir en una empresa. Los amigos son copropietarios de la empresa en proporción a sus aportaciones.
- Una familia que hereda una casa. Los miembros de la familia son copropietarios de la casa en proporción a sus derechos hereditarios.
Estas son solo algunos ejemplos de las muchas comunidades de bienes que existen. Las comunidades de bienes pueden ser formadas por cualquier persona, independientemente de su relación con los demás comuneros.
Características de la comunidad de bienes
Éstas son las características principales de una comunidad:
- Existe un contrato privado.
- No hay capital mínimo para su creación.
- Debe haber un mínimo de dos socios, aunque no existe un máximo de componentes.
- No posee personalidad jurídica propia.
- Los socios tributan por el IRPF.
No te preocupes, iremos poco a poco desarrollando estos conceptos. Por cierto, la normativa que se aplica a la CB es:
- Código de Comercio: en el ámbito mercantil.
- Código Civil: en materia de derechos y obligaciones.
Recuerda que ofrecemos servicios de asesoría mercantil para echarte una mano en todo momento.
Responsabilidad civil de los socios y derechos de la comunidad de bienes
La responsabilidad de los socios es fundamental, por ello, muchas veces se acaba creando una sociedad limitada. Y es que los socios de una Comunidad de Bienes responden a las deudas de manera personal e ilimitada (es decir, lo hacen con todo su patrimonio).
Contrato para formalizar una comunidad de bienes
Como adelantábamos, la comunidad de bienes se formaliza mediante contrato privado. En este se detalla lo siguiente.
- Identificación de los socios
- Fecha de inicio de la actividad.
- Nombre de la comunidad de bienes.
- Domicilio fiscal de la misma.
- Actividad a desarrollar.
- Aportaciones de cada comunero (en dinero o en especie).
- Participación de cada socio.
- Empleo de elementos comunes y sistema de administración.
- Etc.
Todo lo que no se acuerde, estará regido por el Código Civil.
¿Cómo se constituye una comunidad de bienes?
Para sintetizar, lo primero que debéis hacer es suscribir el contrato de constitución o los estatutos de la comunidad de bienes. A continuación, acudid a la Agencia Tributara para obtener el CIF y aportar el modelo 036, entre otros documentos. Asimismo, deberéis liquidar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Además de daros de alta en los epígrafes del IAE.
¿Cuánto cuesta crear una comunidad de bienes?
Una de las preguntas que más nos suele llegar a nuestra asesoría contable es cuánto cuesta hacer una CB. Como ya hemos apuntado, no hay un capital mínimo para crearla. No obstante, hay que tener en cuenta varias cuestiones sobre la fiscalidad de la comunidad de bienes:
Impuesto sobre Sociedades
Al carecer de personalidad jurídica, no se rige por el Impuesto de Sociedades, sino por el IRPF. Esto facilita en gran medida la administración de la comunidad, ya que la facturación se vuelve más sencilla.
Fiscalidad de una comunidad de bienes en el IRPF
La comunidad de bienes no abonará tributos en el IRPF, puesto que no posee personalidad jurídica, pero sí lo pagarán los comuneros. Trimestralmente, hay que liquidar el modelo 111; anualmente, el 115. También se declaran los modelos 123, 180, 184 y 184 (los tres últimos son declaraciones informativas).
Obligaciones de los comuneros en una comunidad de bienes en relación a la renta
El comunero ha de presentar la declaración de la renta (como todos los autónomos). Asimismo, debe cumplimentar el modelo 130 o 131 cada trimestre.
Los derechos y obligaciones de los comuneros. Los comuneros tienen una serie de derechos y obligaciones, como:
- El derecho a disfrutar del bien común en proporción a su participación.
- El deber de contribuir a los gastos comunes en proporción a su participación.
- El deber de respetar los derechos de los demás comuneros.
- El deber de actuar de buena fe en beneficio de la comunidad.
Fiscalidad de una comunidad de bienes en el IVA
La CB está obligada a declarar el IVA y liquidar los modelos 303 (de manera trimestral) y modelo 390 (anualmente).
Entre otros aspectos legales de la comunidad de bienes y responsabilidades tenemos:
- La forma legal de la comunidad de bienes. Hay dos formas legales principales de comunidad de bienes: la comunidad de bienes voluntaria y la comunidad de bienes forzosa. La comunidad de bienes voluntaria es la forma más común, y se crea cuando dos o más personas acuerdan poner en común un bien o una suma de dinero para un fin determinado. La comunidad de bienes forzosa, por su parte, se crea por ley, y puede ser consecuencia de la herencia, del matrimonio o de la separación de bienes.
- Los derechos y obligaciones de los comuneros. Los comuneros tienen una serie de derechos y obligaciones, como:
- El derecho a disfrutar del bien común en proporción a su participación.
- El deber de contribuir a los gastos comunes en proporción a su participación.
- El deber de respetar los derechos de los demás comuneros.
- El deber de actuar de buena fe en beneficio de la comunidad.
- La gestión de la comunidad de bienes. La gestión de la comunidad de bienes puede ser realizada por uno de los comuneros, por un representante designado por los comuneros o por un administrador profesional.
Contabilidad en las comunidades de bienes
La propia comunidad de bienes ha de tener su propio libro de gastos e ingresos, así como emitir facturas. Esto significa que los gastos deducibles son para la CB, en lugar de para el autónomo.
¿Cómo disolver una comunidad de bienes?
Cómo disolver una comunidad de bienes es una cuestión que se merece su propio post. Así que te invitamos a leer el artículo que tenemos en nuestro blog sobre este tema. Pero, resumiendo, tienes tres alternativas: transferir la sociedad a un comprador, liquidarla o declarar un concurso de acreedores.
La disolución de la comunidad de bienes. La comunidad de bienes puede disolverse por una serie de causas, como:
- El acuerdo de los comuneros.
- La muerte o incapacidad de un comunero.
- La venta del bien común.
- La destrucción del bien común.
Ventajas e inconvenientes de la comunidad de bienes
| VENTAJAS | DESVENTAJAS |
|---|---|
| No existe capital mínimo de constitución (no se abonan los 3 mil euros iniciales de una sociedad limitada). | Se pagan más impuestos y no hay tantas ayudas. |
| Trámites simples. | Se responde con todo tu patrimonio. |
| No se tributa por el Impuesto de Sociedades. | Los socios han de darse de alta como autónomos. |
Tipos de bienes involucrados en una comunidad de bienes
Una comunidad de bienes es una asociación de personas que ponen en común un bien o una suma de dinero para un fin determinado. Los bienes que pueden ser objeto de una comunidad de bienes son muy variados, y pueden incluir:
- Bienes inmuebles, como casas, apartamentos, terrenos, etc.
- Bienes muebles, como coches, muebles, electrodomésticos, etc.
- Dinero
- Derechos de propiedad intelectual, como patentes, marcas registradas, etc.
- Derechos de propiedad industrial, como modelos de utilidad, diseños industriales, etc.
Alternativas a la comunidad de bienes para la gestión compartida de activos
A la comunidad de bienes existen una serie de alternativas para la gestión compartida de activos, como:
- La sociedad civil
- La sociedad cooperativa
- El trust
- La fundación
Cada una de estas alternativas tiene sus propias ventajas e inconvenientes, por lo que es importante elegir la que mejor se adapte a las necesidades específicas de los comuneros.
En España, las comunidades de bienes están reguladas por el Código Civil. El Código Civil establece las normas generales sobre las comunidades de bienes, así como las normas específicas sobre la forma legal, los derechos y obligaciones de los comuneros, la gestión de la comunidad de bienes y la disolución de la comunidad de bienes.
Conclusión
En conclusión, la comunidad de bienes es una figura legal que permite a dos o más personas unir sus recursos y esfuerzos para llevar a cabo una actividad económica en común. Comprender cómo funciona esta estructura es fundamental para aquellos interesados en explorar esta opción empresarial.
Si estás considerando formar una comunidad de bienes, es recomendable contar con el respaldo de una asesoría contable y mercantil especializada. La asesoría contable puede ayudarte a gestionar correctamente la contabilidad de la comunidad de bienes, garantizando la transparencia y legalidad de las operaciones financieras. Por otro lado, la asesoría mercantil puede orientarte sobre los trámites y requisitos necesarios para establecer y mantener la comunidad de bienes de manera adecuada.
Además, es importante destacar que existen opciones de asesoría barata y asesoría para autónomos online que pueden brindarte el apoyo necesario a un costo accesible, adaptándose a las necesidades y presupuesto de tu proyecto empresarial.
Una adecuada asesoría puede ayudarte a maximizar los beneficios de la comunidad de bienes y asegurar su buen funcionamiento. Estos servicios pueden brindarte el conocimiento necesario para tomar decisiones informadas, cumplir con las obligaciones legales y fiscales, y gestionar eficientemente los recursos de la comunidad de bienes.
¡No dudes en buscar una asesoría adecuada que se ajuste a tus necesidades y te ayude a aprovechar al máximo las ventajas de la comunidad de bienes!
